中新經緯6月5日電 5日，深交所向ST大集下發(fā)年報問詢函，要求結合報告期內業(yè)務開展情況、行業(yè)競爭狀況以及報告期內毛利率、期間費用等因素的變化情況，按銷售模式分類，分析說明公司營業(yè)收入連續(xù)三年下滑、虧損幅度較大的具體原因。

來源：深交所網站

【資料圖】

營收連降三年

年報顯示，ST大集營業(yè)收入連續(xù)三年下滑，2022年實現營業(yè)收入140457.54萬元，較上年減少15.56%，凈利潤為92996.56萬元，較上年減少35.32%。同時，2022年財務會計報告被信永中和會計師事務所(特殊普通合伙) (下稱“信永中和”) 出具了帶與持續(xù)經營相關的重大不確定性段落的無保留意見的審計報告。

深交所要求，(1)結合報告期內業(yè)務的開展情況、行業(yè)競爭狀況以及報告期內毛利率、期間費用等因素的變化情況，按銷售模式分類，分析說明營業(yè)收入連續(xù)三年下滑、虧損幅度較大的具體原因，與行業(yè)趨勢及同行業(yè)可比公司是否存在較大差異，差異原因及合理性。

(2)結合公司引入戰(zhàn)略投資者的進展情況，以及對改善主營業(yè)務已采取的實質措施，說明截至目前，公司管理層對改善持續(xù)經營的應對措施的執(zhí)行情況及效果，是否有利于消除持續(xù)經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。

根據年報，ST大集報告期對前五大客戶合計銷售金額占年度銷售總額的2.41%。

深交所要求，說明前五大客戶的具體情況，包括名稱、成立時間、經營范圍、合作期限、是否報告期新增客戶，向其銷售的具體內容，分析主要客戶與2022年相比的變動情況，說明是否發(fā)生重大變化，如是，說明變化的原因。同時，結合目前在手訂單情況以及同行業(yè)主要客戶銷售占比情況，說明主要客戶銷售占比較低的原因及合理性，是否存在業(yè)務開展困難的情況，如是，充分揭示相關風險。

投資收益

報告期內，ST大集確認投資收益104842.44萬元，其中，確認債務重組收益 103239.71萬元，處置長期股權投資產生的投資收益1431.55萬元。

深交所要求：(1)詳細說明報告期內公司確認債務重組收益的具體測算過程以及確認依據和合理性，結合相關會計處理方式，說明是否符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。

(2)詳細說明處置長期股權投資的具體情況，包括但不限于交易對手方、估值情況、定價依據及公允性、回款情況、完成工商變更登記時間等，并說明投資收益具體計算過程。

另外，期內ST大集采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產公允價值變動產生的損益為-85882.65萬元。

深交所要求，按項目列示投資性房地產的詳細情況，包括但不限于座落位置、面積、權利受限情況、取得時間、確認為投資性房地產的依據等。說明評估確定主要投資性房地產公允價值的具體過程，每項資產對應的公允價值變動金額，并列示近三年評估測試中關鍵假設和具體參數。

商譽減值

報告期內，ST大集公司計提商譽減值準備14361.17萬元，其中，對大集供銷鏈商譽計 提減值準備348815萬元，減少減值準備200.28萬元，對大集控股商譽計提減值準備 10873.01萬元。

對此深交所要求：(1)結合報告期內大集供銷鏈和大集控股業(yè)務開展、歷年 經營業(yè)績趨勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀況、在手訂單、同行 業(yè)上市公司情況等，說明相關商譽本期減值測試過程、資產組的 認定情況、減值測試關鍵假設、關鍵參數(包括但不限于預測期、 收入增長率、費用率、利潤率、折現率等) 的選取依據及合理性、是否符合大集供銷鏈和大集控股實際經營情況及行業(yè)發(fā)展趨勢。

(2)對比分析本期及上期商譽減值測試關鍵參數，說明是否存在重大差異、差異的原因及合理性，本期商譽減值準備計提是否審慎、合理，前期商譽減值準備計提是否充分。

問詢函還提到，截至報告期末，ST大集應收賬款余額為5862.73萬元，較上年減少 9622.05萬元，報告期內計提應收賬款減值損失11711.07萬元，其中，ST大集公司按欠款方歸集的年末余額前五名應收賬款36751.08萬元全額計提減值損失。

深交所要求：(1)以列表形式說明公司報告期內單項計提壞賬準備應收賬款形成的欠款方名稱、業(yè)務背景、發(fā)生時間、金額、賬齡情況，未能及時收回的原因及合理性，公司已采取的具體催收措施和效果。

(2)結合上述單項計提壞賬準備的應收賬款發(fā)生減值跡象的具體表現及發(fā)生時間，判斷其可回收性的依據，以及過去三年對相應應收賬款減值計提的情況，說明ST大集公司報告期內大額計提應收賬款壞賬準備的依據和合理性，是否存在利用集中計提大額應收賬款減值準備進行財務“大洗澡”、跨期調解利潤的情形。

(3)說明單項計提減值的應收賬款欠款方是否與公司、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人等存在關聯關系或可能造成利益傾斜的其他關系，結合問題(2)， 說明上述應收賬款是否涉及關聯方非經營性占用公司資金的情形。

(4)結合按組合計提壞賬準備的應收賬款客戶的信用狀況、預期信用損失模型參數選取情況，說明該類應收賬款壞賬準備計提的依據及合理性。

(5)請信永中和結合對ST大集公司按欠款方歸集的年末余額前五名應收賬款對應交易的核查程序，說明相關交易是否具備商業(yè)實質，是否存在虛構交易的情況。

營業(yè)外支出與往來款

問詢函指出，報告期內，ST大集公司發(fā)生營業(yè)外支出9163.71.萬元， 其中，罰款及滯納金為8470.99萬元。

深交所要求結合營業(yè)外支出明細，說明營業(yè)外支出形成的原因、具體情況，相關賠償、違約、罰款事項是否已經妥善處置，是否充分考慮相關事項對財務的影響，是否將持續(xù)對公司財務報表形成影響。

截至報告期末，ST大集公司其他應收賬款余額為85704.06萬元，其中往來款余額為 28894.11萬元。

深交所要求說明往來款的形成原因，以及相關減值準備計提的依據及充分性。結合上述其他相關往來款欠款方情況，說明是否與公司、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人等存在關聯關系或可能造成利益傾斜的其他關系，是否存在公司資金被關聯方非經營性占用的情形。

另外，截至報告期末，ST大集長期借款余額為511151.99萬元，較年初增加506651.99萬元，長期應付款余額為87276.09萬元，較年初增加63757.74萬元，應付賬款-應付工程款余額為27576.16萬元，較年初減少50639.55萬元，其他非流動負債余額為60236.94萬元，較年初減少577553.78萬元。變動主要是報告期內，公司將已確權的建設工程優(yōu)先債在簽署《留債協議》的情形下，確認為一項新金融負債，從其他非流動負債轉至長期應付款，將經海南高院裁定確權的有抵押擔保借款作為留債，在與金融機構簽署《留債協議》后，債務從其他非流動負債轉至長期借款，確認為一項新金融負債。

深交所要求，(1)結合在報告期內已確權的建設工程優(yōu)先債情況以及相應《留債協議》簽署情況，說明相關會計處理的依據和合理性，是否符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。

(2)結合與金融機構簽署《留債協議》 的具體情況，包括協議簽署時間、具體留債方式、未來債務的清償方式等，說明相關會計處理的依據和合理性，是否符合《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。

官網顯示，供銷大集集團股份有限公司(股票代碼：000564)是海南海航二號信管服務有限公司旗下的A股上市公司。公司為大型全國性商品流通服務企業(yè)，定位于新時代集成商業(yè)運營商，主要業(yè)務涵蓋百貨購物中心、商超連鎖、商貿地產及供應鏈創(chuàng)新業(yè)務。

二級市場上，截至收盤，ST大集跌3.28%，報收于1.18元。(中新經緯APP)

【編輯：王京晶】

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